As alíquotas de IRPJ e CSLL no Lucro Real são iguais para comércio, serviços e indústria. O que muda é a base. Veja o cálculo passo a passo, com exemplos dos três setores e o contraste com o Lucro Presumido.
Adições aumentam a base do IRPJ e da CSLL, exclusões reduzem. Brinde e perda de estoque no varejo, multa e despesa sem documento no serviço, provisão na indústria: veja o que ajustar em cada segmento e o que ocupa esse lugar no Presumido e no Simples.
No Lucro Real, o prejuízo fiscal abate o lucro dos períodos seguintes, limitado a 30% e sem prazo para usar o saldo. No Lucro Presumido e no Simples esse direito não existe: o prejuízo simplesmente se perde.
Distribuir lucro em proporção diferente da participação é possível quando o contrato permite e há deliberação formal. Com a taxação de dividendos, virou também tema de planejamento.
O sócio declara a participação na empresa em Bens e Direitos, pelo valor de custo. Dividendos vão em rendimentos, conforme as regras de 2026. Veja como declarar certo e evitar malha.
A malha fina trava a declaração quando há divergência entre o que o contribuinte informa e o que a Receita já tem. Veja os erros mais comuns do empresário e como evitá-los.
Lucros apurados até 2025, com distribuição aprovada em ata até 31/12/2025, seguem isentos e podem ser pagos até 2028. A janela de aprovação fechou. Veja o que ainda dá para planejar.
Na substituição tributária, o ICMS da cadeia é recolhido antes, sobre um preço presumido. Quem vende por valor diferente do presumido tem ressarcimento a pedir ou complemento a recolher. Veja como o varejo e o atacado apuram isso.
No regime monofásico, o PIS e a Cofins incidem uma vez, no fabricante ou importador, e a revenda fica com alíquota zero. Pagar de novo é indevido. Veja como identificar e recuperar nos últimos 5 anos.
A mesma conta de luz gera crédito na indústria e não gera no comércio nem nos serviços. Veja o que a lei permite em cada segmento, o que muda no Lucro Real com o PIS e a Cofins e o que a Reforma corrige.
A tese do século tirou o ICMS da base do PIS e da Cofins. Quem mais tem ICMS destacado é o comércio, que revende com imposto em toda operação. Veja o que muda no varejo, no atacado, no transporte e na indústria, e por que a tese não alcança quem está no Simples.
O IPI é não cumulativo: a indústria credita o imposto pago sobre insumos e abate na saída. Veja o que gera crédito, o cuidado com a classificação e por que a Reforma torna o levantamento urgente.
